báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Đặc điểm của Hoạt động kinh doanh
Có ba loại hoạt động kinh doanh chính: vận hành, đầu tư và tài chính.
1. Hoạt động kinh doanh vận hành
Phần đầu tiên của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là dòng tiền từ hoạt động kinh doanh vận hành. Những hoạt động này bao gồm nhiều mục từ báo cáo thu nhập và phần hiện tại của bảng cân đối.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bổ sung lại một số khoản mục không phải tiền mặt, ví dụ như khấu hao. Sau đó là các thay đổi của bảng cân đối kế toán, ví dụ như các khoản phải thu và các tài khoản phải trả, được thêm hoặc trừ dựa trên tác động trước đó của chúng đối với thu nhập ròng.
Các chi tiết này tác động đến thu nhập ròng trên báo cáo thu nhập, nhưng không dẫn đến sự dịch chuyển tiền mặt trong hoặc ngoài công ty. Nếu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh vận hành có giá trị âm, điều đó có nghĩa là công ty phải tài trợ cho hoạt động vận hành của mình thông qua hoạt động kinh doanh đầu tư hoặc hoạt động kinh doanh tài chính. Dòng tiền vận hành tiêu cực thường xuyên không phổ biến, ngoại trừ các tổ chức phi lợi nhuận.
Hoạt động kinh doanh đầu tư nằm trong phần thứ hai của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đây là những hoạt động kinh doanh được vốn hóa trong hơn một năm. Việc mua tài sản dài hạn được ghi nhận là sử dụng tiền mặt trong phần này.
Tương tự như vậy, việc bán bất động sản được hiển thị như một nguồn tiền mặt. Mục hàng "chi tiêu vốn" được coi là một hoạt động đầu tư và có thể được tìm thấy trong phần này của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
3. Hoạt động kinh doanh tài chính
Phần cuối cùng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm các hoạt động kinh doanh tài chính. Chúng bao gồm các dịch vụ công cộng ban đầu, dịch vụ thứ cấp và tài trợ nợ. Phần này cũng liệt kê lượng tiền mặt được trả cho cổ tức, mua lại cổ phần và tiền lãi. Bất kì hoạt động kinh doanh nào liên quan đến các nỗ lực tài chính và gây quĩ đều được bao gồm trong phần này của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Trang thông tin điện tử của Vincom Retail
Cùng DOL khám phá các collocation của premise nhé!
Định nghĩa: Dựa trên giả định rằng...
Ví dụ: Trên giả định rằng thời tiết sẽ tốt, chúng tôi quyết định tổ chức buổi ngoại khóa vào ngày mai. (On the premise that the weather will be fine, we decided to organize the field trip tomorrow.)
Định nghĩa: Dưới giả định rằng...
Ví dụ: Dưới giả định rằng dự án sẽ hoàn thành đúng tiến độ, chúng tôi đã tiến hành kế hoạch cho giai đoạn tiếp theo. (Under the premise that the project will be completed on schedule, we have proceeded to plan for the next phase.)
Định nghĩa: Giả định sai lầm; nền tảng không chính xác.
Ví dụ: Ông ta đã đưa ra một quyết định sai lầm do dựa trên một giả định sai lầm về thị trường. (He made a misguided decision by relying on a faulty premise about the market.)
